姚小姐近期受到了来自各大银行理财经理的信息轰炸，提醒她抓紧年底开通个人养老金账户。但是对于她来说，个人养老金账户能有多大的免税效果、年底临近时间短怎么操作、如何选择合适的产品都还很困惑。“短时间内要搞清楚这些确实有点困难。”姚小姐对第一财经记者表示。

临近年底，个税汇算清缴进入倒计时。根据相关税收优惠政策，想要享受2022年个人养老金投资抵税政策，投资者需在今年12月31日前完成账户开立和入金。

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人社部信息中心主任宋京燕日前透露，个人养老金制度启动当日，个人养老金开户人数达110万；到12月6日，开户人数突破1000万；到12月25日满月，开户人数已经超过1700万。

目前，虽然市场仍不乏观望情绪，但不少投资者想赶上税收减免的“末班车”。应该如何合理使用个人养老金账户，第一财经记者梳理了近期投资者最关注的几个问题一一解答。

可以少缴多少税金？

根据11月个人养老金账户新政规定，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

不同收入人群获得税收减免的程度也不一样，收入越高节税越多。以每年向个人养老金账户里缴存12000元养老金为例，年收入在20.4万元左右，每年可以免税1200元；年收入36万元，每年可免税2400元；年收入48万元，每年可免税3600元。对于年收入在百万以上的人群，最高可免税5400元。

不过值得注意的是，存入的养老金在领取环节，需要缴纳3%的税金。因此，考虑这部分的成本，实际免税额要略低于上述金额。

符合什么条件可以开设个人养老金账户？

在试点区域上，目前并非全国都可开设个人养老金账户。截至2022年12月，个人养老金账户在北京、上海、广州、西安、成都等36个城市和地区试点。在这些地方建立基本养老保险关系的劳动者，都可以参加个人养老金，不受实际工作地、个人养老金资金账户开立地等影响。

怎么选择个人养老金账户开立银行？

从银行选择上，首批开办个人养老金业务的金融机构包括6家国有大型商业银行、12家股份制商业银行、5家城市商业银行、11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司。值得注意的是，目前个人养老金账户的开立银行具有唯一性，个人仅可开立一家银行的账号。

有银行业内人士建议，选择开立机构主要看三点：第一，要明确该机构有销售个人养老金账户产品的资质，具有较强的实力；第二是养老账户货架产品相对齐全，日后养老账户里的资金理财投资的空间相对较大；第三是要选择自己常用的银行，资金操作及与银行人员沟通相对便捷。

邮储银行研究员娄飞鹏建议，投资者在选择开户机构时，需要考虑自身其他金融服务需求等，从机构网点覆盖面、科技实力、综合服务能力、客户体验满意度、个人资产配置等方面综合考虑选择。

不过，虽然开立养老金账户具有唯一性，但仍可在后期更换。《个人养老金实施办法》中明确，参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。

怎么开立个人养老金账户、抵扣税金？

参加个人养老金，首先要开立个人养老金账户。按照《个人养老金实施办法》，账户由参加人通过国家社会保险公共服务平台、“掌上12333”等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台建立。接下来再开立个人养老金资金账户。这个资金账户需要在符合规定的商业银行开立或者指定，用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金等。

在实际操作中，大部分银行都支持一键开通两个账户，在手机App上就可完成全部操作。操作流程也相对简单，目前，各大银行手机App端已开通入口，线上即可完成操作。以建设银行为例，在其手机App上近期已新增个人养老金入口，点击开户、输入个人信息、点击提交即可完成。

在个人养老金账户中存入一定金额之后，需要在税务平台进行申报才能参与今年的专项税收扣除。

首先，登录国家社会保险公共服务平台（http://si.12333.gov.cn/），进入“首页——个人养老金——缴费凭证查询打印”界面，下载纳税人的个人养老金月度缴费凭证。一般情况下，每月8日起纳税人可以通过国家社会保险公共服务平台查询下载上月的个人养老金缴费凭证。

其次，需要下载个人所得税App。点击“办税”频道页，选择“个人养老金扣除信息管理”功能，进入“个人养老金扣除信息管理”页面，可以选择“手动”或者“扫码”录入个人养老金扣除信息，确认信息及申报方式后点击提交即可。提交成功后即可在综合所得税预扣预缴或汇算清缴阶段享受税前扣除。

需要注意的是，个人养老金资金账户并非存入资金后即可获取缴费额度，而是有一定的延迟。不少银行App提示，目前仅支持11月缴费凭证的下载，12月缴费凭证要等到1月8日才可下载。

怎么选择产品？

以每年12000元、缴存30年计算，沉淀在个人养老金资金账户里的金额可以达到36万元。长期缴存在账户里的资金，有哪些投资渠道，盈利空间怎么样？

目前，养老金账户里的资金可以用于购买公募基金、银行理财、保险、储蓄等多种金融产品。

复旦大学金融研究院研究员董希淼建议，居民应从自身养老需求出发，根据自身投资理财能力、风险偏好以及可投资资金等因素，做好个人养老金账户的产品配置。一般来说，养老基金和养老理财具有一定风险，但收益可能更高，居民应自行承担投资风险；特定养老储蓄受存款保险保护，风险极低；养老保险应重在考察其保障水平。一般来说，距离退休时间比较近的居民，建议选择更稳健的产品；距离退休时间比较远的居民，可以适当选择更多的基金和理财产品。此外，还应注意相关产品对投资年龄的要求。

在储蓄产品方面，近期，工、农、中、建四家国有大行推出了特定的养老储蓄产品，与同期限银行定期存款相比，利率有略微上浮。

以广州5年期定期存款为例，目前市面上的挂牌利率为2.65%，工行特定养老储蓄产品整存整取在广州、成都、西安三地的利率就达到了4%，青岛、合肥为3.5%。

在基金产品方面，目前有129只基金类产品和7只保险类产品。其中，129只个人养老金基金均是养老目标基金，采用基金中的基金（FOF）形式运作为主，以追求养老资产的长期稳健增值为目的，鼓励投资人长期持有。主要包括50只养老目标日期FOF、79只养老目标风险FOF。

目标日期基金是以投资者退休日期为目标，根据不同生命阶段风险承受能力进行投资配置，在前段时间会以高风险的投资为主，随着离退休时间接近，逐渐转成低风险产品。

一位股份行人士指出，这种产品比较适合打算持有养老目标基金到退休的投资者，可以选择基金到期日与退休期相近的基金，比如你的退休年份为2033年，那你可以选择2035年到期的养老目标基金。

目标风险基金是根据特定的风险偏好，按照一定的波动率来设定权益类资产、非权益类资产配置比例的基金，并釆取有效措施控制基金风险。

目标风险基金以投资权益资产的比例划分为三类：稳健养老F0F（权益资产0-30%），平衡养老F0F（权益资产30%-60%），以及积极养老F0F（权益资产60%-80%）。当前，三类产品分别为59只、18只和2只。

“这类产品更适合有一些经验的投资者，相对明确自身的风险承受能力和投资需求。”上述股份行人士指出。

值得注意的是，不论是目标风险基金还是目标日期基金，都属于封闭式管理，持有期满才可以赎回。

在收益率方面。根据Wind数据，列入首批个人养老金投资基金产品的129只养老目标基金中，56只成立时间3年以上，近3年平均年化收益率为6.06%，收益率区间为2.22%~13.37%，业绩排名前十的基金近3年年化收益率均在9%以上。

有业内人士指出，121只养老F0F业绩表现亮眼的大都成立于2018年、2019年，而表现较差的后进生大都成立于2020年、2021年。这是因为前者经历了比较完整的牛市，后者成立后市场多处于熊市。不过，排除市场涨跌，养老FOF的业绩差异也反映了不同的基金管理风格和能力。他建议，尽量选择成立时间长、过往业绩表现相对较好的基金。

关键词： 个人养老金账户 养老储蓄 养老理财